Wellcome to Wildan Zindi bLog's

Banyak perusahaan yang memanfaatkan jasa bank untuk penerima atau penyimpan semua penerimaan dan mengurus atau melaksanakan pembayaran perusahaan dalam hal ini adalah penggunaan cek. Seringkali sisa kas di bank antara catatan perusahaan dan catatan bank berbeda. Hal ini terjadi karena:

Karena sifat-sifat atau kreativitasnya, kas merupakan unsur aktiva yang paling mudah diselewengkan. Karena itu pulalah pengawasan terhadap kas amat penting. Ada beberapa macam cara yang dapat digunakan dalam pengawasan kas yaitu pemisahan antara fungsi penyimpanan dan pengawasan kas, penyimpanan uang kas di bank, voucher system dan pemeriksaan kas secara tiba-tiba. Dengan cara-cara tersebut maka penyelewengan penyalahgunaan kas dapat dikurangi atau mungkin dihindari.

Banyak perusahaan yang telah memanfaatkan jasa bank untuk lalu lintas uangnya. Pengeluaran uang kas melalui bank demikian juga sering kas yang sudah diterima perusahaan disimpan di bank. Untuk melakukan pembayaran-pembayaran yang relatif kecil dan bila dilakukan dengan cek bank hanya akan menimbulkan kesulitan. Hal ini tidak melancarkan pembayarannya, mungkin perusahaan mengambil kebijaksanaan untuk membentuk dana khusus dengan jumlah yang relatif kecil. Dana inilah yang disebut dengan kas kecil (petty cash). Ada 2 (dua) metode pembukuan petty cash yaitu metode imprest dan metode fluktuasi.

1.

Penundaan pembukuan oleh salah satu pihak
2.

Adanya kesalahan dalam pembukuan transaksi oleh satu pihak.

Untuk itu dibuat satu daftar untuk mencocokkan kedua saldo tadi. Daftar itu disebut daftar rekonsiliasi bank atau laporan rekosiliasi bank (bank reconsiliation statement).

Penyebab timbulnya perbedaan tadi dapat digolongkan menjadi:

1.

Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi
2.

Elemen-elemen yang sudah dicatat sebagai penawaran oleh bank tetapi belum dicatat
3.

Elemen-elemen yang sudah dicatat sebagai pengeluaran oleh perusahaan.
4.

Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetapi belum


http://massofa.wordpress.com/2008/02/11/akuntansi-dasar/